НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ И ИММИГРАЦИЯ В ЕВРОПУ

Одним из немаловажных (но далеко не последних) преимуществ получения альтернативного или множественного гражданства является расширение возможностей налогового планирования. Оно уже давно стало стандартной и широко распространенной практикой, позволяющей законными способами снизить налоговую нагрузку. Однако чтобы грамотно выстроить данную систему крайне важно знать тонкости и нюансы в различных юрисдикциях, поэтому в данном вопросе не обойтись без помощи квалифицированных специалистов.

Налоговое планирование играет важную роль в структуре бизнеса, особенно крупного бизнеса с международным присутствием, а уплата налогов по стандартной ставке говорит о неэффективном налоговом менеджменте. При отсутствии грамотного планирования высокие издержки по различным видам налогов могут негативно отразиться на эффективности и финансовом состоянии компании, и, в результате, на ее конкурентоспособности.

Одним из способов налоговой оптимизации стало использование различных налоговых юрисдикций, при этом внимание уделяется наиболее выгодному месту расположения организации, ее филиалов и дочерних компаний.

К примеру, популярными юрисдикциями для регистрации холдинговых компаний являются Кипр и Нидерланды, тогда как для инвестиционных компаний предпочтительные условия созданы в Ирландии, Люксембурге, и опять же на Кипре. Но задача по налоговой оптимизации не ограничивается одним лишь выбором юрисдикции, ведь в свете развития международных санкций по борьбе с уклонением от уплаты налогов, формальная регистрация юридического лица в низконалоговой юрисдикции больше не дает возможности оптимизировать налогообложение.

Стало важным наличие весомого экономического обоснования для использования в бизнесе компаний, зарегистрированных в той или иной юрисдикции, и в частности, наличие реального офиса, так называемого «office with substance».

Сегодня на смену устаревшим офшорным компаниям приходит прямое владение физическими лицами долями в он-шорных компаниях, а налоговая оптимизация достигается благодаря выбору юрисдикции, в которую перемещается фактическое и налоговое резидентство физических лиц.

Данная схема набирает популярность, и некоторые страны практически вступают в негласное соревнование, предлагая наиболее выгодные системы налогообложения, стремясь привлечь новых состоятельных граждан и платежеспособных налогоплательщиков.

К примеру, Швейцария уже давно использует паушальный режим налогообложения, а в 2017 году схожая система была введена и в Италии. В Швейцарии минимальная сумма ежегодного налогового платежа должна составлять 400,000 франков, а в Италии 100,000 евро. Каждая система обладает своей спецификой, все аспекты которой крайне важно знать, чтобы не попасть в неприятную ситуацию. В таких странах, как Великобритания, Кипр и Мальта, действует система налогообложения без домициля. В частности, на Мальте действует система, где налогообложению подлежат только те доходы, которые были заведены на банковский счет внутри самой страны. В Гибралтаре существует режим налогообложения, регламентирующий максимальную налоговую нагрузку. В Монако и Дубаи налогообложение физических лиц отсутствует как таковое.

Некоторые юрисдикции также предлагают особые условия налогового резидентства в рамках программ для инвесторов, например инвестиционная программа Кипра, позволяющая получить гражданство Евросоюза при инвестиции в недвижимость, что дает возможность создавать целую инвестиционную стратегию, а не только использовать налоговые преимущества страны.

Данная статья дает лишь общее представление о различных льготных и особых режимах налогообложения, доступных в разных юрисдикциях. Выбор оптимального решения в каждом конкретном случае будет зависеть от индивидуальных требований и обстоятельств. Разобраться во всех тонкостях порой весьма сложно и даже невозможно без поддержки высококвалифицированных, независимых и непредвзятых специалистов, которые хорошо зарекомендовали себя на рынке. Такими специалистами являются эксперты Cyprus Sotheby’s International Realty.